向境外企业支付旅游费（向境外公司支付境外旅游费）

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小规模纳税人提供旅游服务，应当按照差额按照3%征收率计算缴纳增值税。

境内单位和个人向境外提供旅游服务免征增值税。

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根据上述规定，国际运输服务，路线完全是在国外执行的飞行，属于来源于中国境外的所得，不需要代扣代缴企业所得税。而起点或终点在中国境内的飞行，则属于来源于中国境内的所得，需要代扣代缴企业所得税。

旅游公司能开增值税专用发票吗一般来说，国内旅行社是不应该出会议费的，而国际旅行社只有会议费、考察费等项目。

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

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在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。

境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的10类服务，可以适用增值税零税率政策，其中包括研发服务、设计服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务、转让技术等等。

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适用增值税零税率：（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：电信服务。知识产权服务。物流***服务（仓储服务、收派服务除外）。鉴证咨询服务。专业技术服务。商务***服务。

【答案】：A、B、D 选项 C：境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务，免征增值税。

完全在境外消费是指服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。

境内企业支付给境外企业的设计服务费不属于上述情形，应代扣代缴营业税。

支付境外服务费是必须要缴税的，因为政策规定，对境外支付须代扣代缴税款。

对外付汇需要代扣代缴的税种有营业税、增值税、所得税、城建税、教育费附加、地方教育附加只要是非居民在中国没有设立的，你作为服务接受方，都要代他代扣代缴上述税款，然后将差额部分付汇给境外。

自然会出现重复纳税，这就需要双方协商解决.解决方法有抵免法、低税法等你缴的这笔税款属于代扣代缴，实际上对方才是纳税人。如果你想了解这方面的详细规定，建议你看看关于国际税收方面的书，里面有很详细的计算方法。

1、支付前期旅游团队的差旅费用时，使用应付账款科目，不在本科目核算。支付差旅费时：dr：预付款cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本cr：预付账款；应付账款。本科目核算企业前期和本期支付的未支付的旅游团款。

2、会计分录最好是一借一贷，尽量避免多借多贷。最后附上这个分录普遍格式出差时所借支的旅费，在借支的时候借：其他应收数一X员工，贷：现金/银行存等。

3、应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

4、把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

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